Ako sa vlastne zdaňuje príjem z Airbnb či Booking.com na Slovensku? Krátka odpoveď: typický krátkodobý prenájom so službami je príjem z podnikania (živnosť) — zdaňuje sa s možnosťou paušálnych výdavkov 60 % a podlieha zdravotným odvodom, po čase prípadne aj sociálnemu poisteniu. Nie je to teda to isté ako zdanenie bežného dlhodobého prenájmu.
Prenájom vs. podnikanie: dve rôzne daňové kategórie
Zákon o dani z príjmov rozlišuje:
| Príjem z prenájmu | Príjem z podnikania (živnosť) | |
|---|---|---|
| Typický prípad | holý dlhodobý prenájom | Airbnb/Booking so službami |
| Živnosť | nie | áno |
| Výdavky | len skutočné | skutočné alebo paušál 60 % (max 20 000 €/rok) |
| Zdravotné odvody | nie | áno (14 %) |
| Sociálne poistenie | nie | áno, po prvom roku pri prekročení prahu |
Ktorá kategória sa vás týka, závisí od charakteru činnosti — rozobrali sme to podrobne v článku Potrebujem živnosť na Airbnb?. Typický hostiteľ s upratovaním, bielizňou a check-inom patrí do pravého stĺpca.
Paušálne výdavky: najjednoduchšia cesta pre menších ubytovateľov
Pri živnosti si môžete vybrať:
- skutočné výdavky — vediete evidenciu všetkých nákladov (energie, vybavenie, upratovanie, poplatky platformám…), alebo
- paušálne výdavky 60 % z príjmov, najviac 20 000 € ročne — bez dokladovania, percentom automaticky.
Pre väčšinu menších ubytovateľov je paušál výhodný aj pohodlný: pri príjme napríklad 15 000 € ročne sa 9 000 € uzná ako výdavok bez jediného bločku a zdaňujete základ 6 000 € (pred odpočítaním odvodov a nezdaniteľných častí). Skutočné výdavky sa oplatia zvažovať pri vysokých reálnych nákladoch — napríklad pri zariaďovaní apartmánu alebo vysokom nájme, ktorý sami platíte.
Sadzba dane
Sadzba dane z príjmov fyzickej osoby závisí od výšky príjmu a aktuálneho znenia zákona — v ostatných rokoch sa pravidlá menili (znížená sadzba pre menších podnikateľov, progresia 19 %/25 % pri vyšších základoch). Konkrétnu sadzbu pre váš rok a príjem si overte s účtovníkom alebo na stránkach Finančnej správy — zámerne tu neuvádzame tabuľku, ktorá by o rok mohla byť neplatná. Prakticky: pri živnosti s paušálom počítajte s celkovým efektívnym zaťažením zhruba 25–30 % zo zisku vrátane zdravotných odvodov.
Odvody: zdravotné hneď, sociálne neskôr
- Zdravotné poistenie — platí sa vždy, preddavkovo, sadzba 14 % z vymeriavacieho základu. Po skončení roka prebehne ročné zúčtovanie.
- Sociálne poistenie — v prvom roku podnikania sa neplatí. Povinnosť sa posudzuje k 1. júlu podľa príjmu za predchádzajúci rok: ak presiahol zákonný prah (mení sa každoročne), začínate platiť poistné. Mnohí ubytovatelia na to zabúdajú a druhý rok ich prekvapí.
Registrácia a priznanie
- Registrácia pre daň z príjmov: do konca mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom ste začali prenajímať. Pri ohlásení živnosti zväčša prebehne automaticky.
- Daňové priznanie: podávate ročne (typ B), do konca marca nasledujúceho roka, s možnosťou odkladu.
- Nezabudnite, že DPH je samostatná téma — registrácia identifikovanej osoby vzniká nezávisle od dane z príjmov už prvou faktúrou od platformy.
Prečo sa to nedá “neriešiť”
Platformy nahlasujú vaše príjmy finančnej správe automaticky podľa pravidiel DAC7 — výnimka platí len pre poskytovateľov s menej ako 30 prenájmami a tržbami pod 2 000 € ročne. Daňový úrad teda vaše platformové príjmy vidí a vie ich spárovať s (ne)podaným priznaním. Nezdanený príjem sa dá doúčtovať spätne aj so sankciami — podrobnejšie v článku o pokutách.
Ako to rieši Best Guest
Best Guest nerieši daň z príjmov — na tú potrebujete účtovníka. Rieši ale evidenčnú stranu podnikania, z ktorej daňová agenda čerpá: digitálnu knihu ubytovaných, prehľady miestneho poplatku a podklady pre hlásenie cudzincov — takže pri daňovej kontrole máte prevádzkovú evidenciu kompletnú a exportovateľnú.
Tento článok je informatívny prehľad, nie daňové poradenstvo. Sadzby, prahy a limity sa menia — konkrétnu situáciu prekonzultujte s daňovým poradcom alebo účtovníkom.
Súvisiace stránky
Časté otázky
Zdaňujem Airbnb príjem ako prenájom, alebo ako podnikanie?
Typický krátkodobý prenájom so službami (upratovanie, bielizeň, check-in) je ubytovacou službou — teda príjmom z podnikania na základe živnosti, nie príjmom z prenájmu nehnuteľnosti. To je zásadný rozdiel: mení sa spôsob výpočtu výdavkov, sadzby aj odvodové povinnosti. Holý dlhodobý prenájom bez služieb sa naopak zdaňuje ako príjem z prenájmu.
Aké výdavky si môžem uplatniť pri živnosti?
Buď skutočné preukázateľné výdavky, alebo paušálne výdavky vo výške 60 % z príjmov, najviac 20 000 € ročne. Paušál je administratívne najjednoduchší a pre väčšinu menších ubytovateľov aj výhodný — nemusíte odkladať bločky za každú žiarovku, výdavky sa uznajú percentom automaticky.
Aké odvody platím z príjmu zo živnosti?
Zdravotné odvody vždy (sadzba 14 % z vymeriavacieho základu, preddavkovo). Sociálne poistenie vzniká až po prvom roku podnikania, a len ak váš príjem za predchádzajúci rok presiahol zákonný prah — posudzuje sa každoročne k 1. júlu. Presné aktuálne prahy a minimálne preddavky sa menia každý rok, overte si ich s účtovníkom.
Kedy sa musím registrovať na daňovom úrade?
Registráciu pre daň z príjmov treba stihnúť do konca kalendárneho mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom ste prenájom začali. Pri živnosti prebieha registrácia zväčša automaticky pri jej ohlásení.
Koľko mi z príjmu z Airbnb reálne ostane po daniach a odvodoch?
Praktický orientačný odhad pri živnosti s paušálnymi výdavkami vychádza na efektívne zaťaženie zhruba 25–30 % zo zisku vrátane zdravotných odvodov — konkrétne číslo závisí od výšky príjmu, sadzby dane a toho, či už platíte sociálne poistenie. Pre presný výpočet pre vašu situáciu odporúčame účtovníka.
Dozvie sa daňový úrad o mojich príjmoch z platformy?
Áno. Airbnb aj Booking.com nahlasujú príjmy poskytovateľov finančnej správe automaticky podľa pravidiel DAC7 (výnimka platí len pod 30 prenájmov a 2 000 € ročne). Nezdanený platformový príjem je preto ľahko odhaliteľný a dá sa doúčtovať spätne aj so sankciami.
Zdroje
Overené podľa
Iba informatívne
Táto stránka slúži iba pre všeobecnú informáciu a nie je právnym ani daňovým poradenstvom. Sadzby, lehoty a oslobodenia stanovuje zákon a obecné vyhlášky a môžu sa meniť — aktuálne požiadavky si vždy overte na svojej obci alebo u odborného poradcu.